全面预算绩效管理实务与案例分析——从编制、执行到评价的全流程提升
课程背景：
在新发展阶段，建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度，是国家治理体系和治理能力现代化的内在要求。预算绩效管理是优化公共资源配置、提升公共服务质量的关键抓手。本课程立足中国预算管理改革前沿，系统阐释现代公共预算的核心理论与绩效管理全流程，结合大量真实、生动的国内外案例，旨在帮助学员构建预算管理的系统性思维，掌握绩效评估的核心工具与方法，切实提升预算编制科学性、执行控制力与结果有效性。
课酬收益：
掌握公共预算管理的基本原理、核心流程与最新改革动向。
理解并掌握预算绩效目标设定、监控、评价及结果应用的全链条知识体系。
通过典型案例分析，提升对预算编制审核、执行偏差控制、绩效评价实务的*作能力。
学会运用成本效益分析、目标管理等工具，撰写高质量的绩效评估报告。
拓宽视野，了解数字技术赋能预算管理的前沿实践与创新模式。
课程时间： 2天，6小时/天
课程对象： 各级党政机关、事业单位的财务、预算、审计、绩效管理部门人员；政府投资项目主管与执行人员；高校及科研机构相关领域教研人员；企业管理中涉及公共资金或需要借鉴公共预算逻辑的相关人员。
课程方式： 专题讲授 + 案例剖析 + 小组研讨 + 工具演练 + 互动答疑
课程大纲
第一讲：公共预算管理的理论基石与现代演进
一、预算的本质、功能与政治经济逻辑
公共预算的核心概念与多重属性
1.1 政治属性：预算作为“政府的钱袋子”与权力分配过程
1.2 经济属性：预算作为财政政策工具与资源配置机制
1.3 管理属性：预算作为计划、控制与问责的管理工具
预算原则的演变与冲突
2.1 传统原则（完整性、年度性等）与现代挑战
2.2 绩效原则的兴起及其对传统原则的冲击
二、预算模式的历史演进与比较
从线性预算到绩效预算：主要预算模式的解析
1.1 增量预算：基于惯例的编制逻辑与“基数依赖”困境
1.2 规划-项目预算（PPBS）：长期规划与项目分析的尝试
1.3 零基预算（ZBB）：理论上的彻底重估与实践中的折扣
1.4 新绩效预算（NPB）：以结果为导向的当代主流范式
案例分析：美国《政府绩效与结果法案》（GPRA）与现代法案（GPRAMA）的演进
2.1 立法驱动如何系统性地重塑联邦政府预算文化
2.2 战略目标、绩效目标与预算申请的连接机制
第二讲：中国预算管理制度改革与全流程管理
一、中国现代预算制度改革的历程与核心框架
改革主线：从“四本预算”到“全面规范透明”
1.1 一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社保基金预算的统筹与衔接
1.2 预算法修订的核心精神与制度创新
预算管理全流程：编制、审批、执行、决算与监督
2.1 各环节的主体、权责与关键控制点
2.2 跨年度预算平衡机制与中期财政规划
二、预算编制与审查的实务与案例
部门预算编制：从“要钱”到“谋事”的转变
1.1 基础信息库、项目库与预算编制的衔接
1.2 定额标准体系与支出标准的应用
案例分析：某市“智慧交通”项目预算编制评审会模拟
2.1 项目立项依据的充分性论证（政策匹配度、需求迫切性）
2.2 支出经济性测算的合理性辨析（成本明细、市场比价）
2.3 评审专家常见质疑点与答辩要点
第三讲：预算绩效管理的核心框架与国际经验
一、预算绩效管理的概念体系与运行机制
绩效管理的“三全”要求：全方位、全过程、全覆盖
1.1 绩效目标管理：如何设定清晰、可衡量、相关联、可实现、有时限的目标
1.2 绩效运行监控：动态跟踪与纠偏机制
1.3 绩效评价管理：多元评价方法与组织实施
1.4 评价结果应用：与预算安排、政策调整、改进管理的挂钩
成本效益分析（CBA）在预算决策中的应用
2.1 CBA的基本步骤与量化、非量化收益的处理
2.2 贴现率选择与社会机会成本的考量
二、国际绩效预算实践比较与启示
案例分析：英国“公共服务协议”（PSA）体系
1.1 财政部与部委签订协议，明确资金投入与可衡量成果
1.2 独立机构（国家审计署）在绩效审计与问责中的作用
案例分析：澳大利亚“项目预算”（PBS）与“权责发生制”会计改革
2.1 基于权责发生制的全成本核算如何提升预算透明度
2.2 议会预算办公室（PBO）在提供独立分析中的角色
第四讲：预算绩效评估的方法、工具与报告撰写
一、绩效评估的主要方法与指标体系构建
评价方法工具箱：比较法、因素分析法、公众评判法、标杆管理法等
1.1 如何根据评价对象特点选择恰当方法组合
绩效指标设计的SMART原则与常见陷阱
2.1 产出指标与结果（ outcome & impact ）指标的区别与联系
2.2 避免“重过程轻结果”、“重数量轻质量”的指标设计
二、绩效评价组织实施与报告撰写
评价流程：前期准备、现场评价、报告撰写、结果反馈
1.1 如何高效开展资料核查、访谈与问卷调查
案例分析：剖析一份优秀的“XX市人才引进专项资金绩效评价报告”
2.1 报告结构解析：摘要、基本情况、绩效分析、问题与建议
2.2 证据链的构建：如何用数据和事实支撑评价结论
2.3 建议的针对性与可*作性：从“加强管理”到“具体改进措施”
第五讲：预算执行控制、监督与决算问责
一、预算执行中的动态监控与调整
预算执行进度管理、合规性控制与支付效率
1.1 国库集中支付制度的“防火墙”作用
预算调整与调剂的法律规定与实务*作
2.1 预备费动用、预算调剂与预算调整的区分与程序
二、预算监督体系与决算审查
多层次监督：人大监督、审计监督、财政监督、社会监督
1.1 人大预算审查监督重点向支出预算和政策拓展的改革
案例分析：某省审计厅关于疫情防控专项资金审计结果公告的启示
2.1 审计发现的典型问题：资金沉淀、挪用、低效等
2.2 从审计问题反推预算管理与执行环节的漏洞
第六讲：前沿议题、综合案例与未来展望
一、数字技术赋能预算管理创新
大数据与人工智能在预算中的应用场景
1.1 案例分析：某市“财政大数据智慧分析平台”
1.1.1 如何实现财政收支预测、政策模拟、风险预警
1.1.2 对部门历史支出行为的智能画像与预算编制参考
预算管理一体化系统的建设与深化应用
2.1 数据标准化、流程规范化如何提升管理效能
二、综合案例研讨：一项复杂公共政策的预算与绩效管理全景
案例： “城市老旧小区改造”项目的资金拼盘与绩效管理
1.1 资金来源分析：中央财政补助、地方财政配套、专项债、社会资本
1.2 多元目标的平衡与绩效设定：物理改造（产出）vs. 居民满意度、物业费收缴率提升（结果）
1.3 面对居民诉求动态变化，如何实施绩效监控与预算动态调整？
未来挑战与趋势：应对不确定性、项目全生命周期成本管理、从“花钱问效”到“价值创造”
结语：构建“编制科学、执行规范、监督有力、绩效导向”的现代预算管理体系
